Экономическая экспертиза

Экономическая экспертиза     three persons in a bisiness meetingПроведение экономической экспертизы подразумевает исследование финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе финансовых операций и показателей, а также процесса их формирования и отражения в учете.

Экономическая экспертиза проводится по делам в связи с корпоративными спорами, присвоению или растрате имущества или денежных средств, нецелевому расходованию средств государственных и внебюджетных фондов, легализации денежных средств, незаконному предпринимательству и банковской деятельности. Зачастую решение некоторых задач приводит к необходимости назначения не только экономической экспертизы, а всеобъемлющей комплексной проверки.

Возможности экспертизы

Ключевые аспекты исследования

Исследования в рамках производства экономической экспертизы могут затрагивать финансовую, кредитную, налоговую и другие области деятельности. В рамках экономической экспертизы устанавливается реальная картина финансового состояния организации: исследуются первичные бухгалтерские документы на предмет их достоверности, соблюдение организацией нормативных правил, финансовой дисциплины, наличие или отсутствие убытков, причиненных предприятию действием (бездействием) должностных лиц, работников как в результате хищения, так и при совершении различных хозяйственных операций.

Объекты и задачи экономической экспертизы

  • Цели экономической экспертизы

    • Установление, соответствуют ли отраженные хозяйственные операции правилам ведения бухгалтерского учета
    • Определение, присутствуют ли в бухгалтерской отчетности факты отражения хозяйственной операции
    • Установление фактов искажение учетных данных, диагностика выявленных искажений
    • Установление тождества официальной бухгалтерской отчетности с черновыми записями
    • Реконструкция искаженной или отсутствующей экономической информации, определение влияния искажения на хозяйственные данные
    • Выявление нарушений в отчетности, способствовавших сокрытию их последствий
  • Вопросы экономической экспертизы

    • Оформлена ли конкретная операция с денежными средствами (материальными ценностями)
    • В случае не оформления данной денежной операции, в чем это находит выражение
    • Правильно ли происходило начисление заработной платы рабочим за период времени
    • Оприходованы ли в полной мере материальные ценности, зафиксированные в первичных документах бухгалтерского учета
    • Чем объясняется расхождение в документах, фиксирующих бухгалтерский учет
    • Соблюдалась ли бухгалтерская корреспонденция счетов относительно установленных правил
  • Объекты экономической экспертизы

    • Финансовая отчетность (баланс, декларации, отчеты о прибылях/убытках)
    • Первичная документация (накладные, платежные поручения, кассовые ордера, счета-фактуры, акты на списание, транспортные накладные)
    • Сводные промежуточные регистры (оборотные ведомости, карточки счетов, журналы-ордера, лицевые счета)
    • Материалы механизированного учета (магнитные ленты и диски, перфоленты, перфокарты)
    • Материалы инвентаризации, различные хозяйственные операции
    • Прочие материалы (договоры, данные контрагентов, переписка, решения по актам ревизий)